Налоги после закрытия ИП

Но, когда ИП закрывается, начисления остаются - их бизнесмен должен оплатить, даже если ИП было ликвидировано. Долги по налогам по закрытому ИП становятся ответственностью физ.лица, статус которого приобретает экс-предприниматель. Разберемся в вопросе - что делать, если приходят налоги после закрытия ИП?

1. Почему физ.лицо должно платить долги по налогам по закрытому ИП

Благодаря получению предпринимательского статуса, граждане получают право вести бизнес в России на законных основаниях и платить налоги по более выгодным ставкам. Например, физическое лицо платит со своего дохода 13%, а предприниматель на УСН – только 6%. Однако кроме прав предприниматели также получают определённые обязанности: подача отчётов, оплата налогов и страховых отчислений.

Когда предприниматель перестает использовать полученные права бизнесмена, обязанность уплаты взносов в бюджет не прекращается. Необходимо ликвидировать ИП, чтобы ФНС перестала начислять налоги.

Закрыть ИП по закону можно даже при наличии задолженности: у предпринимателя могут оставаться неуплаченные налоги, штрафы, взносы. Эта задолженность не исчезает вместе с записью в реестре – она остается в ответственности физического лица, статус которого приобретает бывший бизнесмен. Так происходит, потому что ИП отвечают по обязательствам собственным имуществом, даже если обязательства появились в период ведения коммерческой деятельности. Обратить взыскание невозможно только на единственное жильё. После ликвидации ИП, бизнесмен должен в бюджет недоимку – эта сумма складывается из долга по налогам и взносам. Также, при нарушении сроков уплаты недоимки, налоговая начисляет пени, размер которых не может быть больше самой недоимки.

Исходя из норм законодательства, налоговая требует оплату от бывшего предпринимателя правомерно.

2. Срок погашения задолженностей в бюджет

Задолженность по налогам, взносам и штрафам имеет определённые сроки погашения. Как мы пояснили ранее, оплачивать их придётся в любом случае.

Во избежании проблем с налоговой службой, стоит придерживаться законных сроков возврата долгов по налогам по закрытому ИП:

• Начисления по ЕСХН и упрощенке необходимо оплатить не позже 25-го числа следующего месяца после даты ликвидации.
• Оплата патента производится в срок до окончания его действия. Но, при ликвидации сроком окончания патента является день закрытия ИП, поэтому взнос по ПСН необходимо внести до исключения из реестра.

Взносы в страховые фонды бывший предприниматель обязан уплатить в 15-дневный период после своей ликвидации. Сумма рассчитывается в соответствии с количеством отработанных дней. Уплата страховых отчислений влияет на срок страхового стажа и количество баллов страховой пенсии.

Законодательно допускается оплата долгов предпринимателя третьими лицами.

3. Можно ли списать налоги или изменить срок их уплаты

В первом пункте статьи мы предоставили разъяснения правомерности требований ФНС. Это означает, что налоговая требует оплату, имея абсолютно законные основания и причин для освобождения от налогов быть не может.

Но, ситуации бывают разные. Когда бывшему предпринимателю пришло взыскание, но у него недостаточно финансовых ресурсов для оплаты долгов, можно попытаться решить ситуацию без конфликта. В частности, подать заявку в ФНС для получения:

• Отсрочки на возврат задолженности;
• Рассрочки, позволяющей разбить долг на части.

По статье 64 НК РФ, Федеральная налоговая служба может предоставлять бывшим предпринимателям отсрочку или рассрочку на налоги до года, на страховые взносы и федеральные налоги – до трех лет.

Понятно, что предоставлять поблажки просто так налоговая не станет. Служба пойдёт навстречу, только если экс-бизнесмен озвучит существенное основание для своей просьбы. Такими основаниями могут быть:

• Потеря финансовой стабильности в результате катастрофы, бедствия или другого обстоятельства непреодолимой силы;
• Угроза банкротства в случае единовременной оплаты всей задолженности в бюджет;
• Недостаточное имущественное положение;
• Сезонность заработка.

Если предпринимателю удалось договориться с налоговой службой о получении рассрочки или отсрочки платежа, долги по налогам по закрытому ИП стоит погашать строго в рамках графика. В противной ситуации налоговая может отменить меру и выставить требование о полном погашении.

Сдвинуть сроки уплаты страховых отчислений по закону можно только, если предприниматель попадает в один из периодов:

• Призыв на военную службу в армии,
• Отпуск по уходу за новорожденным до полутора лет,
• Период ухода за ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы или гражданином старше 80 лет,
• Изменение места жительства по причине переезда с супругом военным, проходящим контрактную службу. При этом, в новой местности трудоустройство невозможно,
• Переезд заграницу с супругом – дипломатом.

Если предприниматель не попал в данные периоды, он обязан уплатить страховые отчисления за весь срок работы в статусе ИП.

4. Как осуществляется судебное взыскание

Есть только два варианта, что делать, если приходят налоги после закрытия ИП – платить, либо просить отсрочку. Если предприниматель не заплатит долги по налогам по закрытому ИП сам, налоговая получит право на востребование задолженности в судебном порядке. При этом, имеются сроки исковой давности.

Когда у ликвидированного бизнесмена остался долг по налогам, который он не оплачивает, налоговая может выбрать два варианта обращения в суд:

1. Взыскание через мировой суд. В этом случае мировой судья выносит судебный приказ, по которому налоговая требует оплату. Если гражданин не оспаривает приказ, документ передается для исполнения в ФССП. Если от гражданина приходит возражение, действие приказа отменяется и спор разрешается уже через районный суд общей юрисдикции.

В таком случае ФНС обязана придерживаться сроков:

• В мировой суд налоговая может обратиться в течение шести месяцев после нарушения срока, указанного в требовании,
• Подать заявку в районный суд налоговая может в течение полугода после даты отмены приказа мирового судьи.

2. Взыскание через общий суд без приказного производства. В этом случае у ФНС есть шесть месяцев, чтобы подать иск на лицо, пропустившее срок возврата задолженности в соответствии с требованием.

5. ИП закрыто, а налоги начисляют: причины новых взысканий

Рассмотрим ситуацию, если ИП оплатил все долги по требованию, но ему приходит взыскание снова. Не спешите предполагать ошибку, сначала необходимо разобраться в причинах появления новой задолженности:

• После ликвидации бизнеса, налоговая имеет право на проведение проверок в течение трех лет. В результате этих проверок могут быть найдены новые нарушения, отсюда – появляются долги по налогам по закрытому ИП. То есть, может произойти ситуация, что бизнесмен полностью оплатил взносы, штрафы и налоги, но спустя некоторое время ФНС провела проверку и выписала штрафы. Их оплатить придётся.
• Нередко предпринимателям приходят взыскания по пеням на недоимку. Так происходит, поскольку сумма требований рассчитывается на дату его оформления, а фактически долг оплачивается позднее. Налоговая перестает начислять пени только, когда получают недоимку. Получается, что за период от выписки требования до его погашения проходит некоторое время, за которое инспекция доначисляет пени.