Можно ли закрыть ИП с долгами

Бизнесмены, потерявшие надежду на восстановление дела, все чаще интересуются - можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами и другими коммерческими обязательствами.

Мы дадим ответ, как закрыть ИП с долгами, предоставив законное основание. Также, расскажем, в какие сроки бизнесмен должен будет рассчитаться с задолженностью в ИФНС, ПФ, банк.

1. Закон о ликвидации ИП с долгами

Чтобы прийти к решению, можно ли закрыть ИП с долгами, необходимо обратиться к тексту ФЗ№129, который регулирует государственную регистрацию бизнеса.

Первый пункт статьи 22.3 сообщает о том, что ФНС не осуществляет проверку задолженности ИП при аннулировании госрегистрации. В других нормативных документах также не содержится упоминаний о запрете снятия с учета при неоплаченных долгах. Это значит, что ликвидация ИП с долгами - абсолютно законная процедура, которая не влечет административной ответственности.

Почему так? Ведь всего несколько лет назад ФНС отказывала в снятии ИП с учета, если у него была задолженность в Пенсионный Фонд? Ответ также находится между строк закона - в статьях ГК РФ под номерами 2, 23 и 24. Они гласят, что деятельность предпринимателя ведется на собственный риск и вся ответственность ложится на личное имущество. Так как ИП и физлицо неотделимы, долги тоже не разделяются на “свои” и “коммерческие”.

Поскольку обязанность рассчитаться со всей задолженностью остается физическому лицу, у ФНС нет оснований препятствовать в исключении записи из ЕГРИП.

Ответ на вопрос, как закрыть ИП с долгами ПФР, основан на тех же положениях законодательства - долг в Пенсионный фонд не может остановить предпринимателя от планов о прекращении деятельности. Также обстоит ситуация с неоплаченными средствами по договорам с бизнес-партнерами, с банковскими кредитами.

Также, стоит учесть: после снятия с учета бывший предприниматель обязан рассчитаться со всеми задолженностями в сжатые сроки, о которых мы предупредим вас далее.

2. Пошаговый процесс, как закрыть ИП с долгами в 2022 году

При завершении собственного дела ИП-должник может придерживаться стандартной инструкции, которая подойдет любому бизнесмену:

1. Подготовка документов. Для налоговой нужно приготовить стандартное заявление по форме Р26001. Его можно составить самостоятельно или обратиться к онлайн сервису за помощью, чтобы учесть все правила и условия ФНС, относящиеся к документам.
2. Уплата государственной пошлины. Этот шаг проходят только бизнесмены, которые выбирают непосредственный способ обращения в ИФНС с заявлением в распечатанном виде. Сумма взноса - 160 руб. Обращаясь к сервису, можно закрыть ИП с долгами онлайн и не платить госпошлину.
3. Предоставление документов в ФНС. Можно распечатать документы и отнести самостоятельно, передать через МФЦ, отправить онлайн через наш сервис или воспользоваться платной услугой нотариуса.
4. Проверка. На шестой день заявление будет рассмотрено и вы сможете удостовериться в исключении из госреестра, получив уведомление на электронную почту.

Что касается отчета в Пенсионный Фонд, который ранее входил в перечень обязательных: сейчас при ликвидации с долгами он не нужен. Налоговая сама запросит информацию о пенсионных отчислениях. В случае, когда пенсионные взносы уже оплачены, но по другим обязательствам есть задолженность, отчет можно приложить.

Так как закрыть ИП с долгами по налогам реально, не стоит забывать о них при приобретении статуса физлица. Несвоевременный расчет может привести к негативным последствиям: штрафам, неустойкам, судебным разбирательствам.

2.1 Что делать с долгами в бюджет

Для бизнесменов, прекративших деятельность, законодательство устанавливает конкретные сроки расчетов с бюджетными долгами.

Следуйте порядку возврата задолженности:

• Взносы в ПФР и ФОМС за себя необходимо внести в течение 15 дней с момента аннулирования регистрации. Сумма уменьшается в соответствии с отработанным периодом.
• Налоговые отчисления на режимах УСН и ЕСХН предприниматели вносят до 25 числа следующего месяца.
• Оплату патента следует произвести в соответствии с условиями, указанными в самом патенте, то есть - до конца срока его действия. Патентом нельзя будет пользоваться при закрытом ИП, а значит окончанием действия можно считать дату ликвидации бизнеса. Если патент был оплачен полностью, лишние средства за неиспользованный период подлежат возврату по заявлению в ФНС.

Данная схема возврата долгов в бюджет не всегда выполнима. Бывает, что у предпринимателя нет финансовых возможностей даже на эти взносы. Что делать в такой ситуации? Можно обратиться в ФНС с просьбой провести реструктуризацию долга: разбить сумму на более мелкие платежи или перенести дату оплаты на поздний срок. Другим способом рассчитаться с долгами является банкротство. Но, прибегать к этой процедуре стоит лишь в крайнем случае, когда долг многократно больше стоимостной оценки имущества.

Что будет, если после того, как закрыть ИП с долгами, физлицо не рассчитается по своим обязанностям в сроки? В этой ситуации, ФНС, ПФР, уволенные сотрудники и партнеры по бизнесу могут требовать причитающиеся им выплаты в судебном порядке.

2.2 Как погашать долги партнерам

Кредиторская задолженность перед партнерами возникает в результате неисполненных обязательств по оплате услуг, поставок, по аренде и т.п. С ликвидацией такие долги тоже остаются, и кредиторы вправе требовать их погашения.

Сроки уплаты обусловлены договором, по которому возникло обязательство. Но, контрагенты - не строгие госорганы и они могут пойти на отсрочку оплаты по устной просьбе бывшего партнера. Законодательно даже предусмотрена возможность прощать долги контрагента - по ст. 415 ГК РФ.

Если же мирными переговорами отсрочить платеж не вышло, и долг перед контрагентом не был закрыт, решение конфликта возможно в претензионном или судебном порядке.

А как быть с банком? Можно ли закрыть ИП с кредитом? Это также возможно и банк ликвидации ИП с долгами не препятствует. Платежи по кредиту необходимо будет проводить в рамках графика, от физического лица. В сложной финансовой ситуации банки идут навстречу и по заявлению предоставляют кредитные каникулы, рефинансирование или реструктуризацию.

2.3 Порядок ликвидации ИП с сотрудниками

Ликвидация предпринимателей, в штате которых числятся сотрудники, происходит несколько иначе. Перед подачей заявления в налоговую, они должны соблюсти ряд процедур, предусмотренных трудовым законодательством:

• Сообщить сотрудникам о предстоящем увольнении по причине закрытия ИП.
• Направить уведомление Службе занятости за 14 дней, если штат не больше 15 человек. В случае увольнения 15 и более человек, предприниматель должен сообщить о ликвидации за 3 месяца.
• Оформить документы по кадрам, внести записи в трудовые книжки, выдать расчетные листы.
• В день их увольнения выплатить персоналу зарплаты, добавив в расчет компенсацию за неиспользованный отпуск.
• Подать отчет в Пенсионный фонд.

3. Если осталась дебиторская задолженность

При ликвидации у предпринимателя может остаться не только кредиторская, но и дебиторская задолженность - когда на момент прекращения деятельности партнеры не успели выполнить свои обязательства. В такой ситуации лишение статуса ИП не отменяет права востребования долга. ИП может провести мирные переговоры с партнерами и обсудить сроки расчетов или обратиться в суд для возврата долгов по закону.

Бывает, что возврат дебиторской задолженности осложняется истечением срока исковой давности или наличием оснований у партнера для законного невозврата долга. В таком случае долг признается безнадежным.

4. Основания ФНС для отказа в закрытии ИП

Отказать из-за долгов налоговая служба не может. Но, есть ряд иных оснований, по которым в закрытии ИП будет отказано:

• Предприниматель направил документы на закрытие в несоответствующую ИФНС.
• Предоставлен неполный пакет документов.
• ИП неправильно заполнил заявление, допустил ошибки или скачал неактуальный бланк.
• Предприниматель подал документы лично в ИФНС, но не уплатил госпошлину.
• Не предоставлен отчет в ПФР.

Если ФНС отказывается ликвидировать бизнес предпринимателя без законного основания, он может обсудить решение инспекции с вышестоящими органами или подать судебный иск.