Переход ИП на самозанятость

Применять льготный режим НПД имеют право как физ.лица, так и действующие ИП. Из статьи вы узнаете, как ИП стать самозанятым без закрытия ИП или наоборот - сняться с учета, как предприниматель и после ликвидации стать самозанятым.

1. Требования к самозанятым предпринимателям

Использовать режим налогообложения НПД имеют право и физ.лица, и ИП. Сегодня многие направления малого бизнеса соответствуют самозанятости и переход на режим - хороший способ сэкономить на налоговых отчислениях. Именно поэтому, бизнесмены часто задают вопрос - как закрыть ИП и стать самозанятым.

Для применения режима НПД важно соответствие ряду обязательных условий:

1. Работы производятся единолично, товары производятся самостоятельно. Можно продавать только то, что сделано своими силами. Например, на НПД могут перейти автослесари, мастера маникюра, фотографы, дизайнеры интерьера, дрессировщики животных и пр.
2. Деятельность не попадает под ограничения. В частности, самозанятые не имеют права перепродавать продукцию чужого производства, изготавливать подакцизные товары, добывать и реализовать ископаемые.
3. У самозанятого не должно быть сотрудников - бизнесмены на НПД не имеют права становиться работодателями. Но, заключить договор подряда по ГПХ можно.
4. Доход от бизнеса за год не должен превышать 2,4 млн. руб.

После ликвидации ИП и регистрации в качестве самозанятого вас ждет ряд преимуществ:

• Начисление налогов по низкой ставке. Самозанятые платят 4%, когда оказывают услуги физ.лицам и 6% при заключении сделок с юридическими лицами.
• В любой момент можно приостановить деятельность, не снимаясь с учета. Налоги начисляются только, если есть поступления.
• Новичкам предоставляется дополнительная льгота - налоговый вычет на 10000 рублей, который расходуется на оплату части налога. За счет вычета ставки автоматически снижается до 3% по сделкам с физическими лицами и до 4% - с юридическими.
• Самозанятые не обязаны платить страховые взносы. Но, при желании могут делать это на добровольной основе.
• Бизнесмены на НПД могут работать без онлайн-кассы.
• Плату от клиентов официально разрешено принимать на личную карту.
• У самозанятых самая простая отчетность - они только выписывают чеки. Не нужно подавать декларации и вести бухучет.

2. Как закрыть ИП и перейти на самозанятость

Вы сможете закрыть ИП и перейти на самозанятость, действуя в таком порядке:

1. Сначала снимитесь с учета, как индивидуальный предприниматель. Это легко сделать с нашим онлайн-сервисом.
2. ФНС исключит вас из реестра через 5 дней.
3. После ликвидации пройдите регистрацию в мобильном приложении “Мой налог” или в личном кабинете плательщика НПД на официальном портале ФНС. Используйте для авторизации учетную запись на Госуслугах, чтобы встать на учет автоматически (просто зайдите в приложение через ЕСИА и укажите недостающие данные).
4. Сразу после регистрации можно начинать работу и выписывать чеки.

3. Как ИП стать плательщиком НПД вместо другого режима

Не всегда переход на самозанятость означает ликвидацию ИП. При желании, вы можете оставаться индивидуальным предпринимателем и пользоваться льготами режима, если бизнес соответствует всем установленным правилам (перечислены в 1 пункте статьи).

В большинстве случаев, переход на НПД означает выгоды, ведь ставка налогообложения снизится даже в сравнении с УСН “Доходы”. Напомним, что самозанятые платят всего 4% от сделок с физ.лицами и 6% - с юр.лицами.

Еще, оставаясь ИП можно пользоваться расчетным счетом и эквайрингом - физ.лицам такие преимущества уже недоступны.

Ниже рассмотрим порядок действий - как ИП стать самозанятым без закрытия ИП.

3.1 Порядок действий при переходе на ИП на НПД

Если вы стоите на учете в ЕГРИП, как индивидуальный предприниматель, вам нужно действовать по такой инструкции:

1. Сначала уплатите долги по страховым взносам, если такие имеются.
2. Снимите кассу с учета в ФНС, если не будете пользоваться ей в период работы самозанятым.
3. Установите “Мой налог” на смартфон и пройдите регистрацию.
4. Откажитесь от использования других льготных режимов, направив уведомление в ФНС. Важно успеть подать уведомление об отказе от УСН или ЕСХН в течение месяца после оформления самозанятости. Если ранее применяли ОСН, уведомлять налоговую о смене режима не нужно.
5. ИП на УСН нужно также оплатить налог и подать декларацию за период работы без статуса самозанятого.

Для предпринимателей на патентной системе переход происходит сложнее: нужно ждать, пока не кончится патент, и только после этого регистрироваться самозанятым.

Если вы заметили, что в инструкции нет пункта о ликвидации, и вас еще тревожит вопрос - когда ИП стал самозанятым, нужно ли закрывать ИП, то все верно - здесь нет ошибок. Вы не обязаны сниматься с учета. Но, если такое желание есть - вернитесь ко 2 пункту данной статьи. В нем описано, как закрыть ИП и стать самозанятым.

3.2 Что будет при нарушении требований к самозанятым

Специальный режим НПД не рассчитан на предпринимателей с большим доходом, поэтому он и имеет ряд ограничений. Однако всегда может произойти ситуация, в которой ИП нарушит условия. К примеру, его доход начнет превышать допустимый режимом лимит в 2,4 млн. рублей. Что случится и что делать?

Не переживайте, никаких штрафов или принудительной ликвидации ИП не последует. Вы просто должны своевременно перейти на другой режим налогообложения (подать заявление о переходе на УСН нужно в течение 20 дней с той даты, когда произошло превышение лимита). Если вы не подадите заявление о выборе другого режима, вас автоматом переведут на ОСН и вам придется платить налоги по высоким ставкам, дожидаясь конца года для получения права на переход на УСН. Рекомендуем следить за доходом в мобильном приложении самозанятого - это удобно.

В случае, когда правила самозанятости нарушает физическое лицо, ставка налога повышается до стандартного НДФЛ 13%.