Содержание
Дата обновления:
Переход на АУСН при регистрации бизнеса
- 30 сентября 2022
- Просмотров:
После того, как будущий индивидуальный предприниматель или учредитель ООО определился с видами деятельности, ему надо подобрать налоговый режим. Именно от выбора той или иной системы зависит налоговая нагрузка, количество сдаваемой отчетности, а также допустимые условия по годовому доходу, штату, наличию льгот и др. Наиболее часто выбирают один из льготных режимов, а ОСНО предпочитают обычно работающие с НДС. В 2022 году семейство специальных режимов пополнилось новой АУСН. Что представляет собой эта система, и как перейти на нее сразу при регистрации бизнеса, - в этой статье.
1. Главное о новом налоговом режиме АУСН
Территория и срок действия
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) - это новый льготный режим, который пока что действует в России в качестве экспериментального. Он введен как еще один специальный режим для малого бизнеса, применять его могут и индивидуальные предприниматели, и компании.
Так как режим новый, его вводят постепенно. Пока он доступен только для бизнесменов с регистрацией в четырех субъектах: Москва, Московская область, Республика Татарстан, Калужская область.
Срок пробного периода АУСН с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года. За пять с половиной лет режим должен либо “прижиться” у российских бизнесменов, тогда с 2028 года он распространится по всей стране и без ограничений по сроку, либо АУСН упразднят.
Налоги
Автоматизированная упрощенка схожа с обычной УСН тем, что предлагает бизнесменам два объекта налогообложения:
- Доходы, где ставка составляет 8%,
- Доходы, уменьшенные на величину расходов, где налог рассчитывается по ставке 20%.
Если предприниматель выбрал первый вариант и он является плательщиком торгового сбора в столице, то сумма налога уменьшается на сумму сбора. Об этом предупредить ФНС должен сам бизнесмен.
А для второго варианта предусмотрена еще минимальная ставка 3%. Когда она применяется? По ней рассчитывают налог, если по итогам отчетного периода бизнес вышел в убыток, в ноль, или налог, рассчитанный по 20%-ной ставке, оказался меньше рассчитанного по 3%-ной.
Налог уплачивается до 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. То есть ежемесячно, таков налоговый период. Хорошая новость в том, что исчислять налог на АУСН самостоятельно не придется, это сделает налоговая на основании имеющихся у нее данных от ККТ, банка и в некоторых случаях самого бизнесмена. ИФНС до 15 числа месяца, следующего за отчетным, будет присылать уведомление в личный кабинет налогоплательщика. А чтобы не забыть вовремя переводить сумму налога, можно подключить автоплатеж в банке. Кстати, банки на АУСН уполномочены переводить также зарплаты, а еще рассчитывать НДФЛ (работодатель должен предоставить документы по каждому сотруднику).
Страховые взносы
За сотрудников работодателям на АУСН не придется платить взносы ни на пенсионное, ни на медицинское страхование, эти платежи пройдут из федерального бюджета. ИП или ООО уплачивают за штат лишь взнос на травматизм в Фонд соцстраха в размере 2040 рублей. Сумма за весь штат и за целый календарный год. Вносится в размере 170 рублей ежемесячно.
Индивидуальные предприниматели на АУСН освобождены от уплаты за себя фиксированных взносов и 1% в ПФР с дохода более 300 000 руб. Выходит, что ИП на автоматизированной УСН без сотрудников вообще не платят страховые взносы! С обществами такое не пройдет, ведь в ООО всегда есть минимум один работник - директор.
Ограничения
Годовой доход у бизнесмена на автоматизированной упрощенке должен быть в пределах 60 млн. руб. Остаточная сумма ОС для юр. лиц - не более 150 млн. руб.
В штате не должно быть более 5 человек в месяц. Причем нерезидентов РФ и кандидатов на досрочную пенсию принимать на работу нельзя. Зарплата перечисляется только безналичным способом.
Закон установил ограничения и по направлениям деятельности, проверьте их здесь.
Общества с ограниченной ответственностью на АУСН не могут иметь или открывать филиалы и представительства. Также в УК ООО не должно быть долей других компаний больше, чем 25% (есть некоторые исключения).
На новом режиме можно работать только со счетом в банке, входящем в особый перечень, утвержденный ФНС. Проверьте это перед переходом на АУСН, список пополняется.
Важно не путать АУСН с УСН, ведь автоматизированная упрощенка, в отличии от обычной, не допускает одновременное ее применение с другими налоговыми режимами.
2. АУСН: переход при открытии ИП и ООО
“Попробовать” новую систему налогообложения в году ее введения, в 2022, вправе только новые бизнесмены. Переход, естественно, добровольный. Так, если лицо открыло ИП или учредило ООО во второй половине 2022 года, то работать на АУСН можно будет сразу с даты постановки на учет. Для этого надо:
- Подать в налоговую инспекцию уведомление о применении АУСН вместе с документами на регистрацию бизнеса.
- Подать такое уведомление в течение 30 календарных дней с даты открытия дела.
Если к моменту введения автоматизированной упрощенки юридическое лицо или индивидуальный предприниматель уже работали, то применять данный режим они смогут лишь с нового года и сразу с 1 января. В этом случае уведомление подается до начала нового года, то есть по 31 декабря 2022 года включительно.
Направлять уведомление можно и через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы, и через уполномоченный банк.
Важно! Имейте в виду, что сменить АУСН в течение календарного года на другой режим нельзя! Поэтому грамотно оцените, насколько подходит вашей работе эта система. Также внимательно отнеситесь к выбору объекта налогообложения на АУСН - его также нельзя будет поменять на протяжении года.